增值税税率/征收率/扣除率表（2018年5月1日后）1、增值税适用税率表 | 序号 | 税目 | 增值税税率 |
| 1 | 陆路运输服务 | 10% |
| 2 | 水路运输服务 | 10% |
| 3 | 航空运输服务 | 10% |
| 4 | 管道运输服务 | 10% |
| 5 | 邮政普遍服务 | 10% |
| 6 | 邮政特殊服务 | 10% |
| 7 | 其他邮政服务 | 10% |
| 8 | 基础电信服务 | 10% |
| 9 | 增值电信服务 | 6% |
| 10 | 工程服务 | 10% |
| 11 | 安装服务 | 10% |
| 12 | 修缮服务 | 10% |
| 13 | 装饰服务 | 10% |
| 14 | 其他建筑服务 | 10% |
| 15 | 贷款服务 | 6% |
| 16 | 直接收费金融服务 | 6% |
| 17 | 保险服务 | 6% |
| 18 | 金融商品转让 | 6% |
| 19 | 研发和技术服务 | 6% |
| 20 | 信息技术服务 | 6% |
| 21 | 文化创意服务 | 6% |
| 22 | 物流辅助服务 | 6% |
| 23 | 有形动产租赁服务 | 16% |
| 24 | 不动产租赁服务 | 10% |
| 25 | 鉴证咨询服务 | 6% |
| 26 | 广播影视服务 | 6% |
| 27 | 商务辅助服务 | 6% |
| 28 | 其他现代服务 | 6% |
| 29 | 文化体育服务 | 6% |
| 30 | 教育医疗服务 | 6% |
| 31 | 旅游娱乐服务 | 6% |
| 32 | 餐饮住宿服务 | 6% |
| 33 | 居民日常服务 | 6% |
| 34 | 其他生活服务 | 6% |
| 35 | 销售无形资产 | 6% |
| 36 | 转让土地使用权 | 10% |
| 37 | 销售不动产 | 10% |
| 38 | 在境内载运旅客或者货物出境 | 0% |
| 39 | 在境外载运旅客或者货物入境 | 0% |
| 40 | 在境外载运旅客或者货物 | 0% |
| 41 | 航天运输服务 | 0% |
| 42 | 向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务 | 0% |
| 43 | 向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务 | 0% |
| 44 | 向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务 | 0% |
| 45 | 向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务 | 0% |
| 46 | 向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务 | 0% |
| 47 | 向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务 | 0% |
| 48 | 向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务 | 0% |
| 49 | 向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务 | 0% |
| 50 | 向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务 | 0% |
| 51 | 向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术 | 0% |
| 52 | 财政部和国家税务总局规定的其他服务 | 0% |
| 53 | 销售或者进口货物 | 16% |
| 54 | 粮食、食用植物油 | 10% |
| 55 | 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品 | 10% |
| 56 | 图书、报纸、杂志 | 10% |
| 57 | 饲料、化肥、农药、农机、农膜 | 10% |
| 58 | 农产品 | 10% |
| 59 | 音像制品 | 10% |
| 60 | 电子出版物 | 10% |
| 61 | 二甲醚 | 10% |
| 62 | 国务院规定的其他货物 | 10% |
| 63 | 加工、修理修配劳务 | 16% |
| 64 | 出口货物 | 0% |
2、增值税适用征收率 | 序号 | 税目 | 增值税征收率 |
| 1 | 陆路运输服务 | 3% |
| 2 | 水路运输服务 | 3% |
| 3 | 航空运输服务 | 3% |
| 4 | 管道运输服务 | 3% |
| 5 | 邮政普遍服务 | 3% |
| 6 | 邮政特殊服务 | 3% |
| 7 | 其他邮政服务 | 3% |
| 8 | 基础电信服务 | 3% |
| 9 | 增值电信服务 | 3% |
| 10 | 工程服务 | 3% |
| 11 | 安装服务 | 3% |
| 12 | 修缮服务 | 3% |
| 13 | 装饰服务 | 3% |
| 14 | 其他建筑服务 | 3% |
| 15 | 贷款服务 | 3% |
| 16 | 直接收费金融服务 | 3% |
| 17 | 保险服务 | 3% |
| 18 | 金融商品转让 | 3% |
| 19 | 研发和技术服务 | 3% |
| 20 | 信息技术服务 | 3% |
| 21 | 文化创意服务 | 3% |
| 22 | 物流辅助服务 | 3% |
| 23 | 有形动产租赁服务 | 3% |
| 24 | 不动产租赁服务 | 5% |
| 25 | 鉴证咨询服务 | 3% |
| 26 | 广播影视服务 | 3% |
| 27 | 商务辅助服务 | 3% |
| 28 | 其他现代服务 | 3% |
| 29 | 文化体育服务 | 3% |
| 30 | 教育医疗服务 | 3% |
| 31 | 旅游娱乐服务 | 3% |
| 32 | 餐饮住宿服务 | 3% |
| 33 | 居民日常服务 | 3% |
| 34 | 其他生活服务 | 3% |
| 35 | 销售无形资产 | 3% |
| 36 | 转让土地使用权 | 3% |
| 37 | 销售不动产 | 5% |
| 38 | 销售或者进口货物 | 3% |
| 39 | 粮食、食用植物油 | 3% |
| 40 | 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品 | 3% |
| 41 | 图书、报纸、杂志 | 3% |
| 42 | 饲料、化肥、农药、农机、农膜 | 3% |
| 43 | 农产品 | 3% |
| 44 | 音像制品 | 3% |
| 45 | 电子出版物 | 3% |
| 46 | 二甲醚 | 3% |
| 47 | 国务院规定的其他货物 | 3% |
| 48 | 加工、修理修配劳务 | 3% |
| 49 | 一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计税办法 | 3% |
| 50 | 小规模纳税人转让其取得的不动产 | 5% |
| 51 | 个人转让其购买的住房 | 5% |
| 52 | 房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税方法的 | 5% |
| 53 | 房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目 | 5% |
| 54 | 一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法的 | 5% |
| 55 | 单位和个体工商户出租不动产（个体工商户出租住房减按1.5%计算应纳税额） | 5% |
| 56 | 其他个人出租不动产（出租住房减按1.5%计算应纳税额） | 5% |
| 57 | 一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法计税的 | 5% |
| 58 | 车辆停放服务、高速公路以外的道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等） | 5% |
| 59 | 转让土地使用权 | 5% |
3、增值税适用扣除率表 | 序号 | 税目 | 增值税扣除率 |
| 1 | 购进农产品（除以下第二项外） | 10%的扣除率计算进项税额 |
| 2 | 购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品 | 12%的扣除率计算进项税额 |
☆☆如何记忆？☆☆ 1
16%，纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物。 看似比较散乱，但是从记忆角度，我们可以找一些规律。 16%的税率基本都是和货物相关的，比如货物的销售、货物的加工、修理修配、货物的租赁、货物的进口。所以，我们可以这样来记忆，但凡货物相关的一些行为，除特殊情况外，都使用16%的税率。
特殊情况要例外 1、涉及货物的这种特殊行为，那就是出口，税率0%。2、这类23类特殊货物销售或进口行为，税率10%。 粮食等农产品、食用植物油、食用盐；
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；
图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；
饲料、化肥、农药、农机、农膜；
2
10%，纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口23类货物，税率为10% 10%的税率，基本就是正列举了，只要记住这些就行。10%的税率主要和货物没有太大关系，基本都是涉及销售服务、不动产的。
当然，不是所有的服务都是10%税率。
1、有形动产的租赁服务，它适用16%；
2、除了10%正列举的服务和有形动产的租赁服务的其他服务，适用6%；
3、境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为0%。
10%也不是完全不涉及货物、无形资产，我们23类的货物销售或进口行为，就适用10%的税率。
转让土地使用权就适用10%税率
3
那么剩下的6%、0%，其实就很好记忆了，小编已在前面都说了。 6%主要就是适用于销售服务、销售无形资产的。
除了10%正列举的服务，还有动产的租赁服务是16%，其他服务适用6%。比如增值电信服务，金融服务，租赁服务以外的现代服务，生活服务。
除了转让土地使用权，其他销售无形资产适用6%。
0%，主要就是纳税人出口货物，境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产。
来源：xiaochenshuiwu
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